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年底税务提示:2024年三项独有的规则,截止时间很重要

2024-11-17 10:31| 发布者: leedell| 查看: 94| 评论: 0|来自: 加国无忧

摘要: 个人理财专家Jamie Golomek发表文章,提醒纳税人2024报税年有三项独特的新规,在年底前就要开始规划。他指出,距离12月31日只有六周的时间,现在是开始进行年终税务规划的最佳时机。以下这些是2024年税务独有的,值 ...

个人理财专家Jamie Golomek发表文章,提醒纳税人2024报税年有三项独特的新规,在年底前就要开始规划。


他指出,距离12月31日只有六周的时间,现在是开始进行年终税务规划的最佳时机。以下这些是2024年税务独有的,值得提前考虑起来:




关于资本收益(Tax-gain selling)

2024年联邦预算提议将2024年6月25日或之后实现的资本收益的纳入率增加,从50%增加到66.67%。个人和某些信托(特别是累进税率遗产和合格残疾信托)每年在前$25万元资本收益中仍然享有50%的原纳入率。超过$25万元的资本收益税率增加大约是9个百分点,具体按所居住的省或地区而定。


尽管立法尚未通过,但普遍预计最终会获得御准,并自本年6月25日生效。对于在投资组合中有显著累积资本收益的投资者而言,2024年出现了一种新的税务规划选项。


考虑在年底前实现最多$25万元的资本收益,以利用较低的50%纳入率。对于公开交易股票,只需在公开市场上出售然后立即买回。请注意,与损失不同的是,没有等效的名义增益规则,即你不需要等待30天即可买回实现资本收益的股票。


2024年的最后交易日期是12月30日,以便交易在12月31日之前结算。


在决定是否采取这一步骤时,考虑你的预期回报率和时间。例如,如果你在2024年未缴纳的税款用于投资赚取6%的资本收益,每年复利计算,那么大约需要八年的税后税收递延增长,来打败较低纳入率带来的税收节省。


首次购房储蓄账户(First Home Saving Account)

如果你是加拿大居民并且至少18岁,且为首次购房者,首次购房储蓄账户(FHSA)允许你免税为买房进行储蓄。


首次购房者意味着你或你的配偶或伴侣在2024年或之前的四个自然年中,没有拥有自住房。


从你开设FHSA的那一年开始,你可以供款或从注册退休储蓄计划(RRSP)中转移总计$8,000,一生中最多$40,000。


如果你在2023年开设了FHSA但尚未向FHSA做出任何供款,你可以在2024年最多供款$16,000。在做出供款的年份内,你可以要求在此限额内的税前扣除,任何未使用的供款可以在将来的任何年份中扣除。与RRSPs不同的是,你在2025年头60天内所做的供款不能在2024年抵扣,这意味着2024年12月31日是用于2024年度供款的硬性截点。


需要记住的是,FHSA额度只有在你开设首个FHSA时才开始累积,可能值得在2024年12月31日前开设你的FHSA,即便你今年没有资金供款全额$8,000。那是因为仅在2024年开设账户,你将在2024年产生$8,000的FHSA供款额度,并在2025年1月1日再产生$8,000的额度,这意味着你可以在明年供款最多$16,000。


FHSA最好的部分是供款可以长达15年免税增长,并且用于提款购买符合条件房屋,包括账户中赚取的任何投资收入或增长,都是无需纳税的,就像免税储蓄账户提款一样。


而且,如果你选择不使用FHSA来购买首个住房,你始终有选择权(直到你满71岁的那年年底或者开设FHSA后15年,以后者为准)将FHSA的公平市值全部转入你的RRSP或注册退休收入基金(RRIF),且无须缴税。这些转账不占用RRSP额度,你在RRSP或RRIF中的资金只会在最终提款时(或死亡时)缴税。


替代最低税(Alternative minimum tax)

最后,2024年新的替代最低税(AMT)制度更新,对那些申报某些税收扣除、豁免或抵免以降低税额到非常低水平的纳税人征收最低税。根据AMT制度,有一个与常规所得税计算平行的税额计算,该计算允许的扣除、豁免和抵免少于常规所得税计算。如果根据AMT制度计算的税额超过根据常规税制应缴的税额,差额将作为该年度的AMT缴纳。


好消息是,新AMT仅影响2024年应税收入超过$173,205的纳税人。但是,如果你处于这个税段,并且预计在你的2024年税务申报单上申报大额税收扣除,例如前几年的亏损结转,或者显著的可扣除利息费用,你最好在12月31日之前与税务会计师讨论一些最后一分钟的规划,以减少或可能消除2024年的此类AMT影响。


来源链接:
  • https://financialpost.com/personal-finance/taxes/year-end-tax-tips-what-unique-2024

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