遗产策划指南

辞旧迎新又一年，首先在这里祝各位读者：猪年诸事顺利，身体健康，合家欢乐，财源滚滚。人的一生起起伏伏，从财富方面上讲不外乎累积和消减两种状态。挣钱的本事可大可小，大家八仙过海，各显其能。守住财富、合理的管理财富，在加拿大更显得十分重要；加拿大的税收实在是琳琅满目，税收体制完善基本没有漏洞。如何将财富合理的使用与分配，为最爱的人、为孩子将来留些什么，遗产策划的问题不可回避并应该尽早落实。

遗产策划，是为保障您的家人及遗产制定计划。您的遗产计划是让有关人士在您身故后为您管理财务事宜的蓝图。现在就准备一份遗产计划，保障您及家人的财政状况吧。在这里我想就遗产策划做一个概述，并详列您需考虑的重要事项，包括一份帮助您评估现状的清单。希望可以帮到您。希望可以达到抛砖引玉的效果。其后您可以您可根据需要咨询专业的遗产策划顾问，例如您的会计师、律师或公证人，以及理财保障顾问等等。

遗产策划要考虑的三个要素：保障、选择、管理。遗产策划是您保障资产、家人及遗产的重要一环。一份周全的遗产计划能确保您的个人财产在您生前获得有效管理，并在身后得到妥善分配。这意味着您可为继承人留下更多遗产。遗产策划适用于每个想把遗产留给挚爱的人。如果您不希望自己一生建立的财富因课税及其他费用而被蚕食，这尤其重要。

什麽是遗产计划呢？简而言之遗产计划是您整个理财保障计划的一部分，让您在生时亦可受益。计划所用的产品，ƒ也许能助您积累退休储蓄，善用税务效益。若您不幸久病或伤残时，也可助您维持原有的生活方式。

您的遗产策划目标可包括：

•保存财富

•寻求税务及遗产费用效益

•提供缴税及遗产费用的流动性或资金

•补充退休或家庭收入

•保证遗产公平分配

•维持家庭和谐

有的朋友问过：遗产计划与业务继承计划是否一样？遗产计划涵盖您所有的个人及商业资产。然而，业务继承计划只考虑您的商业资产，以及订明将来如何把业务转交他人的必要步骤。

如何进行遗产策划评估呢？遗产处理是遗嘱执行人 (在魁北克省称为清盘人) 的一项重要任务。拥有一份妥善的遗产计划并定期审阅，能助您避免一些法律陷阱，减轻执行人的负担。您可使用以下清单评估您的现状。ƒ

您的遗嘱执行人

-您是否已拣选了执行人？

-您是否也有考虑候补或替代的执行人？

-此人是否知道您的决定？

-您有否解释您的期望？

确定您的优先考虑事项

-您是否已指明您的资产如何分配？

-您的家人在您身故后有否收入来源？

-假如您不幸伤残，有否收入来源？

-您是否知道自己退休时的收入？

-您是否知道自己身故时的税务负担？

-您是否知道如何支付自己身故时的所得税及遗嘱认证费？在安省遗嘱认证费被称为遗产管理税。

整理遗产清单

-您有否将所有重要文件存放一起？

-您的执行人是否知道这些文件在何处？

-您有否遗嘱？

-您是否需要/已经有信託协议？

-您有否业务买卖协议？

-您有否业务继承计划？

-您有否最新的资产淨值结单？

您的家人

-您有否制定殓葬计划？

-您有否和家人商讨殓葬计划？

-您有否召开家庭会议谈及您的遗产计划？

-您的家人有否与您的专业顾问会面？

-您的家人是否知道谁是您指定的执行人？

-您的人寿保险受益人资料是否为最新？

以上所列能助您与家人开始谈论您的意愿。但是这并不完全，在此之外您可还可寻求专业人士的帮助，就您的具体需要制定一份遗产计划，或在有改变时及时更新。在计划制定之后就需要考虑计划如何被实施，其中重要的一个部分就是遗嘱。

遗嘱：一份您所签署最举足轻重的文件

您的遗嘱是一份具有法律约束力的声明文件，订明了您希望财产在身故后如何分配。您可决定何人及以何比例获得您的资产。通过该方式，遗嘱维护了您的利益和意愿，在家庭成员不能就您的资产分配达成共识时，这尤为重要。您亦应委任一位遗嘱执行人ƒ (在魁北克省称为清盘人) ，在您身故后管理您的遗产，完成您最后的心愿。许多朋友常常说，立遗嘱离我还很遥远，等我老了以后再考虑吧，其实现在就是准备遗嘱的最佳时机。可否扪心自问这个问题您心中是否已有明确的答案：What happened if you die yesterday? 遗憾的是，ƒ人们往往拖到最后关头 —— 如旅行或重大手术前 —— 而无奈作出草率决定。您应定期複阅遗嘱，特别是当人生发生重大事件时。市面上有现成的遗嘱表格，但寻求专业意见能为您节省的资产，可能比您要花的律师费还要多。如果需要您可和我索取伦敦人寿For your executor 英文册子，ƒ供您和您的遗嘱执行人参阅。它不但让您更了解您的执行人代您落实的多项责任，您的执行人亦可在您身故后以此作为参考。

遗嘱执行人 (或魁北克省的清盘人) 是一份需承担风险的繁複工作。执行人的职责可持续数月甚至数年，尤其当涉及信託，或者更複杂的遗产或家庭状况。谨慎挑选您的执行人，并斟酌其需履行的职责。您亦可考虑建议您的执行人投保，以避免其承担负债，并保障继承人可获资产的价值。

假如身故时没有留下遗嘱，您的资产可能会面临的情况

如身故时无遗嘱：

-您的遗产分配可能非您所愿。

-您不认同的人被委任为遗产管理人。

-您的资产会被冻结，亦即在遗产清算完毕前，任何人都不能动用资金或财物。

-未成年的继承人其继承权会被冻结，直至他们达到法定年龄。

-您的遗产或继承人可能须缴更多税。

如身故时的尚存人士为：

-配偶，但无子女，则全部遗产付给配偶*

-子女，但无配偶，则全部付给子女

-配偶及子女，则按省/地区法律分配

*对于身故时没有留下遗嘱 (称为「无遗嘱身故」) 的资产分配，每个省份及/或地区有其各自的法律规定。ƒ根据安大略省Succession Law Reform Act第二部分，配偶优先继承的遗产份额是$200,000。当配偶和一名子女共同分遗产的情况时，配偶获得优先继承份额及剩余遗产的一半。当配偶和多余一名子女共同分遗产的情况时，配偶获得优先继承份额及剩余遗产的三分之一。

草拟遗产计划的六个关键步骤：下面就让我详细的给您详细列出每一步的详细的内容：

第一步订立您遗产计划的目标

制定遗产计划的第一步，便是决定您的人生目标，然后才计划您想在身故后ƒ如何处置您的遗产。

您亦要考虑以下重要问题：

-您是否希望为配偶、子孙，或者您喜爱的慈善机构尽量留下大笔遗产？

-您想您的受益人于您在世时、身故后抑或其他时候取得资产？

-您是否有特别的资产想传给家人？

-您是否需要照顾子女或有特殊需要的成人？

-您是否希望把生意转交家人？

您的决定将助您草拟遗产计划。遗产策划能助您保证：

-您的家人在您身故后不用承受经济负担

-您的资产价值得到最大化

-您的资产按照您的意愿分配

-您的遗产处理可免受不必要的延误

-您的遗产计划已充分考虑税法

-您的遗产分配不会造成家庭纠纷

-您的遗产处置费用得到安排

在这里需要提醒您的是要了解遗产处置费用。处理您的遗产牵涉各种费用。建立一份遗产计划能确保您的挚爱不用为这突然花费而周张。您的遗产必须就您身故年内所有的应税收入缴交所得税。同时，由于税法假定您的资产是在您身故时（假定）以市值出售，因此需付的所得税很可能是您遗产的最大负担。应税收入包括您的生意或农场、度假物业、储蓄、注册退休储蓄计划 (registered retirement savings plan，简称 RRSP)、注册退休收入基金 (registered retirement income fund，简称 RRIF)，或其他投资。如果您有配偶或同居伴侣，您大部分的注册资产可转至此人名下有效延税，直至其身故才处理。然而，这些资产在其身故时需支付大笔未付税金。人寿保险常被用来支付身故时产生的所得税，为下一代保存更多家庭资产。

如有遗嘱认证费 (遗产管理税)，则是另外要考虑的费用。遗嘱认证是验证遗嘱有效性的过程。在大多数省份，法院对宣佈遗嘱有效并确认ƒ执行人收取遗嘱认证费用。各省收费不一，ƒ但金额可多达您遗产的 1.5%。遗嘱认证费仅在遗嘱需被认证时才收取。举例，由法院宣佈该为身故者有效的「遗愿及遗嘱」。根据现行法律，除非寿险保单指定受益人为ƒ遗产，其身故赔偿不被视作身故者遗产的一部分，因此无须缴交遗嘱认证费。大多数加拿大辖区收取的遗嘱认证费没设金额上限 —— 遗产越多，费用越高。而其他辖区有规定遗嘱认证费上限，或只收取有限度的遗嘱认证费。

第二步列出您的遗产清单

下一个步骤是列明您所有遗产，包括：

-储蓄

-保单

-住所或其他房地产

-退休金计划，RRSP，RRIF

-免税储蓄账户 (tax-free savings account，简称 TFSA)

-非注册投资(如股份、业务拥有权、互惠基金、ƒ分隔基金保单及年金等)

-个人财产 (如汽车、珠宝、艺术品及古董)

您的清单也应包括负债，例如：

-房屋贷款

-信用卡

-个人负担 (如养家)

您可列出您的个人及财务资产，记录其所在，ƒ并计算其现值。该记录让您及那些为您处理遗产的人，对您的资产淨值有更清晰的认识。一旦整理好这些ƒ资料，您可每隔两三年，及在重大事件 (如结婚、离婚或子女出世)后，简易地回顾并更新这些记录。

第三步咨询专家意见

一个可靠的顾问能助您精明落实您的ƒ遗产策划目标。您的顾问与您，联同ƒ精心挑选的专家团队，例如您的律师或会计师，一同合作助您选择合适产品，让您在生前实现您的财务目标，在身后确保您的继承人获得您的资产。

第四步执行您的计划

您挑选的专业顾问团队将仔细评估您的遗产计划目标，并助您把计划落实执行。这包括助您ƒ制定一份新的遗嘱，或检讨您现有的遗嘱。计划还可包括购买危疾保险、伤残保险、人寿保险或设立信託。亦可事先给您喜爱的慈善机构安排馈赠，遗爱人间时，遗产更有机会享有税务ƒ优惠。

第五步商讨您的计划

谈及殡葬安排或遗产分配是难于启齿的事。但为免您的家人对突如其来的事不知所措，同时ƒ确保您的意愿得到落实，让家人知道您所希望的财产分配方式十分重要。您还须把他们介绍ƒ给您信赖的专业顾问，并让他们知道您的遗嘱及个人档桉的所在之处。如果需要您可和我索取伦敦人寿For your family 英文册子。与您的直系家属一同参阅，其资讯会对他们在您身故后有所帮助。

第六步密切检讨您的计划

您的需求会随着不同的人生阶段而转变，ƒ所以您的遗产计划亦应随之调整。定期ƒ检讨您的计划，可让您重新评估您在第一步所订立的目标。一份设计周到的遗产计划须随您家庭状况的转变而更新，例如子女出生、继承人早逝或离婚。

下面和您探讨一下税务策略。当您订立您的遗产策划目标，税务效益可能是达成您财务目标的关键。ƒ以下是一些对您遗产课税有影响的常用管理工具。人寿保险是您在身故后为挚爱提供保障及留下遗产的一种方式。

寿险可有效：

-赡养您的配偶及子女

-在身故时支付资本收益及其他未付税项

-协调身故后转移业务拥有权

-赡养伤残或有特殊需要的家属

-给喜爱的慈善机构留下遗赠

-提升您的遗产价值，同时减轻身故时需负担的所得税

寿险有两种基本类型：定期及永久。两者满足不同的寿险需要。需要根据您的情况合理搭配使用。定期保险提供价格实惠且简单易明的短期保障。定期保险为您提供一定时间的保障，ƒ保费在保单期限内固定不会增加。在保险到期时，您可选择续保，而无需提供健康ƒ证明，但通常保费会提高。在续保时，定期保险的灵活性可让您调整保障，切合您不断变化的需要。永久保险提供更全面的终生保障，不论年龄或健康状况，只要您支付保费，保障就会一直有效。一些永久保险可让您在较短期间支付较高保费，而仍提供终生保障。永久ƒ保险亦可让您在保单内累积现金值，您可随时通过保单贷款或提款的方式取得资金。

关于指定受益人。为您的注册计划及退休金计划指定受益人，可让受益人由遗嘱以外获得款项，因此这些ƒ计划的价值无需在身故时计算在遗嘱认证费 (遗产管理税)内。您需提前为这相关的课税负担作打算，因为在某些情况下款项可能会落入您的遗产而不是付给受益人。在魁北克省，只有寿险产品 (包括由保险公司发行的符合人寿或定期年金定义的年金)ƒ以及退休金计划可指定受益人。寿险的指定受益人获得保险赔付一般不用缴税。

关于在世时馈赠。通过馈赠转移资产可免交遗嘱认证费(遗产管理税) (如有)然而，资本财产赠与(给予您配偶以外的任何人)通常被视作出售，可能造成您的资本损益。给予配偶或未成年子女的馈赠可能触及收入归属原则。由馈赠所赚取的收益会归您所有，而非像资本收益归由未成年子女。

关于共同拥有物业。允许两人或以上拥有物业。若资产为联权共有 (joint tenancy)而非分权共有 (tenants-in-common)，当其中一人身故时，拥有权通常转移给存活的共有人，而非身故者的遗嘱 (魁北克省不存在此概念，但指定ƒ替代保单持有人会有相同的法律效力)。联权共有可避开遗嘱认证费 (遗产管理税)，ƒ但不能避免身故者的资本收益税。如您出于遗产策划目的，正考虑添加一名物业共有人，您应咨询经验丰富的专业顾问，因为这种策略会涉及并引起的问题包括：信託及遗产、物业所有权、债权及税务因素。

本文作者黄先生（Ying Huang）为伦敦理财的理财专家，226-606-0289