报税杂谈

报 税 杂 谈

黄大侠  2266060289 yinghuang.ca

编者按：本文有删减、原图文全文请访问作者网站

亲爱的华人朋友们，一年一度的报税季节又来到了，在此之际，为大家简单的重温一下报税的一些细节和思路。报税并不是很难，相信大多数读者看完这篇文章之后，都会有一个大致的了解，可以自行完成报税。如果需要进一步的帮助释疑和税务规划，可以联系本文的作者，来帮组完成税务规划或者是报税。

报税中期望达到的预期是尽可能的省税，那么我们准备报税所需的材料时就不能马虎，不能有所遗漏。往年如果有报税，Last year’s tax return和Last year’s Notice of Assessment 会对报税者有所帮助。加拿大税法允许纳税人把某些抵税的开支延后放到收入更高年份时去抵税，这是合理省税的最佳途径。

报税时大量的时间花在了找发票上面，最好大家养成平时就分类收集整理发票的习惯。抵税用的发票可以有效的减少缴税。发票的遗失是很遗憾的事。税务局要求保留发票7年备查。

加拿大税法为了尽量减少税务的流失而指定了许多条款。税务的规划就是合理合法的避税，而不是逃税。这其中是有许多本质的区别的。下面就华人朋友门经常问的两个问题给予解读。

报税必须要请会计师完成吗？不用的。自己和专业的报税人士都可完成。会计报税季节很忙，收费相对贵。如果自己不太熟悉，找可信的专业人士报税可以说是质优价廉的选择。

加拿大税务公民怎样界定？移民和公民在加拿大居住自然是加拿大的税务公民，还有一种就是假定税务公民(Deemed resident)，比如您的父母在报税的年份访问您在加拿大居住超过了183天，那么他们就是那年的加拿大假定税务居民，需要给他们报税。

这里特别提示几点，期待重视。

·           别拿需要补交的税款当儿戏，CRA一点不含糊。对欠税初犯，5%的罚款；如还未缴清、则跟随着每个月的1%的罚款(累计到12%)。第二次欠税犯规，罚款10%，随后未缴清的每个月2%罚款，罚款直至20个月。

·           别拿CRA不当回事，隐瞒收入？一经查出，隐瞒部分的10%是罚款。闹心是如果纳税的缴款不足，那么余款需要按照季度利息外加4%，通常加起来就8-9%了。

·           三年的雪藏期限。您报税后过了3年，理论上您的报税就盖棺定论了，CRA除非是发现了报税作假等特殊情况才会来翻旧账。

·           如果您对CRA的报税的评估Notice of Assessment不服，那么您就必须在90天内开启Notice of Objection，从NOA发出之日算起，不是从你收到之日算起。

·           海外资产超过了$100,000别忘记填T1135表

·           夫妻或同性同居在报税年内离婚和分手的报税情况，请咨询作者。

个人报税（含自雇）是基于T1 General框架下的报税。基本步骤是计算收入，其中哪些是需要纳税的收入，还有就是可以抵扣收入的开支，剩下的是计算加拿大个人所得税应纳或者应退税款。关于那些免税的福利条款和政策，因受文章篇幅所限不能详细列出。还有一些比较个性具体的问题，诸如DPSP残障基金，住院医药费，员工股票期权，农业渔业收入，个人和自己的公司借款利息说法，搬家，参加俱乐部费用，雇主的奖励和礼品等等，在本文中不做一一赘述，欢迎咨询寻找释疑。

下面就华人关心的几个焦点问题略作说明。

关于自雇和自雇（佣金收入）的人士的房屋相关的部分那些可以抵扣？

自雇人士的在家办公的办公室的费用抵扣可以按照平方尺的百分比也可以按照房间数的百分比，哪样合适就按照哪一样来，但是注意以后尽量不做比例上的变更除非实际有变化。

生意上的收入和开支的记录要记得保留6年备查。计算时填写T2125表。

关于出租房屋的收入要用T776表，每一个出租房填写一份T776表。关于出租房中，常见的问题有主动收入和被动收入的计算和区分，费用和折旧的区分和计算，部分出租的计算，需要的帮助的朋友请联络作者释疑。其中有些内容因人而异，税务规划需要个别制定。比如折旧该不该用？那是躲得过初一躲不过十五的事情，看您需要哪一头了。

儿童和少儿的看护费和夏令营（冬令营）以及各种学习班的费用可以抵扣吗？

在正确运用的情况下可以减免不少税。需要注意的事情是，CRA是根据年龄段来划分credit的。一般大家用软件报税时都不太容易留意。7岁以下儿童，残疾儿童和低收入家庭所给予的credit更多。

自己报税的人士在报税放费用进去时怎样做较为合理？

    对于这类人士，在报税时要尽量守规矩，放费用进去时要合理。举例子说，在有出租屋的情况下，维修和装修的费用在合理的范围内CRA核查的概率就很低，但是如果您报销一堆汽油费和车子的使用费，CRA就敏感地大幅增加了核实的概率，就很有可能有分歧出来。

个人使用公司车辆的需要纳税的福利部分怎样计算？

计算分雇主拥有车辆和租用车辆两种情形，计算如下表。

关于个人（含自雇）和有限责任公司之间的资产赠与，个人和个人之间的资产转移的税务问题比较复杂，在此不细说。CRA就此制定的规则细得不能再细了，不同的税务规划结果大相径庭，不想踩CRA“地雷”、需要释疑的朋友可以联系作者释疑。

关于合伙人的生意的报税，需要提醒一下的是CRA把合伙人关系看作一个整体，需要就这个整体报税。有一种有限合伙人的模式Limited Partnership，适用于投资人和经营者之间的合作，税务上把投资者做为被动投资人，对于欠债和责任豁免。

建议大家在税务局CRA的网站注册一个账号。账号设立成功以后可以随时查询以往的报税评估单，退休金、TFSA等的额度，以及各种税单比如T4等。也可以完成银行自动入账的设立和变更。对于公司的账号，如果设立授权人则可以使报税人或会计及时看到CRA应交款的数额。大家在碰到报税时的税务问题时，第一时间也可以Google 搜寻CRA网站上面的答案，使用熟练了、许多问题就可以很快找到答案。

还有，人往生的时候，房产和没有花完的RRSP等都会假定以市价销售算逝者当年的收入，子女如果要继承的话要先交所得税。希望大家早作规划。

总之，报税不难；找发票还是很费时间的。需要细心完成。如果您的报税内容不多，自己报税较好，因为自己认真推敲很好。如果内容复杂或者自己不确定，请联系作者或者其它专业人士。认真二字对于报税的专业人士很重要，如果由于专业人士的疏忽，出错了之后CRA在以后年份中核查的几率更大了，最好是避免尽量的麻烦，一次做对了。

最后，祝大家报税季节愉快顺利！